| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Служба аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м.Вiнниця, вул.Хмельницьке шосе 12 оф.103-104 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: Директору приватного акцiонерного товариства
«Вiнницяагротранссервiс»
Iльїну Юрiю Олеговичу
та акцiонерам товариства
Код ЄДРПОУ 00415037
21022, м. Вiнниця, вул. Тарногродського, 42
тел. (0432) 64-03-02
e-mail: prat mail@btr.vn.ua
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Назва: Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс».
Юридична адреса: 21022, м. Вiнниця, вул. Тарногродського, 42
Мультивалютний рахунок №2600101741005 вiдкритий в фiлiї АТ «Укрексiмбанку» м. Вiнницi, МФО 302429.
Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс» (надалi – ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» або Товариство) створено згiдно iз рiшенням засновникiв вiд 10.03.1998 року. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб ААВ №094459 про державну реєстрацiю юридичної особи, видана державним реєстратором виконавчого комiтету Вiнницької мiської ради Вiнницької областi Утюком А.В., про що здiйснено запис в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб №11741200000003995 вiд 17.11.2011 року.
Товариство є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс».
Товариство є юридичною особою з моменту його державної реєстрацiї.
Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс» створене з метою здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв товариства, зростання ринкової вартостi акцiй Товариства, а також отримання акцiонерами дивiдендiв.
Вiдповiдно до довiдки АА №529855 Головного управлiння статистики у Вiнницькiй областi основними видами дiяльностi Товариства згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi2010 року є:
41.20. Будiвництво житлових i нежитлових будiвель;
41.11. Торгiвля автомобiлями та легковими автотранспортними засобами;
45.19. Торгiвля iншими автотранспортними засобами;
68.20. Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
71.12. Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах;
77.12. Надання в оренду вантажних автомобiлiв.
Чисельнiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2013 року становить 8 чоловiк.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть ПрАТ «Вiнниця-агротранссервiс» у перiодi, що перевiряється були:
директор – Iльїн Ю.О.
головний бухгалтер – Феновка Л.С. до 27.06.2013 року
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс», що включає баланс (форма №1-м) станом на 31.12.2013 року, звiт про фiнансовi результати (форма №2-м) за 2013 рiк, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року N291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за N892/4185 у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Облiк автоматизований.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (видання 2010 року), етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360 та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 року за №1358/20096 та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 03.12.2013 року №2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за №2180/24712.
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi – П(С)БО) та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов виконання завдання з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
В зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами товариства пiсля 31 грудня 2013 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв, товарiв, основних засобiв та стану розрахункiв з покупцями i постачальниками, що проводилась станом на 31.10.2013 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв, товарiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
Товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi та не нараховувалась сума забезпечення на оплату вiдпусток, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» станом на 31.12.2013 року, а також результати його дiяльностi, рiчнi звiтнi данi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
6. Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
6.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Витрати майбутнiх перiодiв + Необоротнi активи та групи вибуття) - (Забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування + Довгостроковi зобов'язання + Поточнi зобов'язання + Доходи майбутнiх перiодiв).
Чистi активи товариства на 31.12.2013 року згiдно з вищезазначеною формулою складають 465,7 тис. грн. ((2 688,2+4 157,6+0,3)-(0+6 342,5)).
тис. грн.
Показник на 31.12.2012 р. на 31.12.2013р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв 473 465,7
Статутний капiтал 300,7 300,7
Виходячи iз проведеного розрахунку, чистi активи перевищують статутний капiтал товариства на 165 тис. грн., що вiдповiдає вимогам п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
6.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та
iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
6.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до п.1 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою.
Згiдно з протоколом №1-2013 вiд 26.04.2013 року черговими загальними зборами акцiонерiв ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» прийнято рiшення про:
попереднє схвалення загальними зборами акцiонерiв значних правочинiв, якi можуть вчинятися товариством протягом не бiльш як одного року з дати прийняття даного рiшення в зв’язку з неможливiстю визначення на дату проведення загальних зборiв акцiонерiв, якi будуть укладенi у ходi здiйснення поточної господарської дiяльностi товариства граничною вартiстю 10 000 000,00 (десять мiльйонiв гривень) грн., кожний, а саме:
- контракти (договора) купiвлi-продажу транспортних засобiв їх комплектуючих, та запасних частин;
- договорiв iпотеки,застави майнових прав,поруки;
- кредитнi та депозитнi угоди (договора),укладенi з банками;
- договора на надання та отримання поворотних фiнансових допомог;
- договора комiсiї,дарування,позики;
- угоди щодо розпорядження нерухомiстю (придбання, продаж, мiна, оренда (суборенда), надання або отримання в оперативне управлiння, застава, безоплатна передача, дарування, страхування);
- угоди щодо розпорядження рухомим майном – як основними, так оборотними засобами, а також грошовими коштами (придбання, продаж, мiна, оренда (суборенда), надання або отримання позики, надання або отримання в оперативне управлiння, застава, безоплатна передача, дарування, страхування);
- лiзинг;
- угоди щодо послуг рекламного, iнформацiйного, консультативного характеру;
- угоди на проведення ремонтно-будiвельних робiт;
- договора про переведення боргу та переуступки вимоги.
Визначення доцiльностi укладання таких угод покласти на Наглядову раду Товариства.
Директору Товариства надати повноваження на пiдписання угод що є значними правочинами за погодженням з Наглядовою радою, яке повинно бути оформлене вiдповiдними рiшеннями Наглядової ради.
Згiдно з протоколами засiдання Наглядової ради вiд 09.01.2013 року, 10.07.2013 року, 01.10.2013 року були прийнятi рiшення про укладання контрактiв на поставку транспортних засобiв та надано право пiдпису контрактiв директору ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» Iльїну Ю.О.
На нашу думку, Товариством дотримуються вимоги Закону України «Про акцiонернi товариства» щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв.
6.4.Стан корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.9.1 р.9 статуту Товариства органами управлiння товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв;
- наглядова рада товариства;
- директор;
- ревiзор.
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння Товариства, передбачених статутом, вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
У Товариствi можуть проводитися рiчнi та позачерговi загальнi збори. Рiчнi загальнi збори згiдно з п.п.9.2.1 п.9.2 р.9 статуту Товариства проводяться не пiзнiше 30 квiтня наступного за звiтним року. Позачерговi загальнi збори акцiонерiв у звiтному роцi не проводилися. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв у звiтному перiодi проведенi за результатами дiяльностi 2012 року 26 квiтня 2013 року (протокол №1-2013).
Наглядова рада Товариства пiдзвiтна вищому органу Товариства - загальним зборам акцiонерiв. Вiдповiдно до п.п.9.3.8 п.9.3 р.9 статуту Товариства, засiдання наглядової ради скликаються за iнiцiативою голови наглядової ради або на вимогу члена наглядової ради не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року Наглядовою радою проводилися засiдання вiд 09.01.2013 року (протокол б/н), вiд 26.02.2013 року (протокол б/н), вiд 10.07.2013 року (протокол б/н), вiд 01.10.2013 року (протокол б/н).
Нами не отримано повного розумiння основних заходiв, якi Товариство використовувало для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовою звiтнiстю, включаючи тi, що стосуються доречних для аудиту заходiв контролю, а також те, як Товариство iнiцiює заходи з виправлення недолiкiв у своїх заходах контролю (МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища»).
Внутрiшнiй аудит, як один iз способiв контролю за правомiрнiстю та ефективнiстю дiяльностi усiх пiдроздiлiв пiдприємства Товариством не впроваджений.
6.5. Iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
- проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
- здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
- проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
- проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
- виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
7. Класифiкацiя та оцiнка активiв, капiталу
На нашу думку, активи вiдображаються товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням згiдно з П(С)БО 7 «Основнi засоби».
7.1. Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться пiдприємством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з П(С)БО 7 «Основнi засоби» затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року №92 та зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 року за №288/4509 iз змiнами та доповненнями.
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первинною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу Товариства станом на 31.12.2013 року залишкова вартiсть основних фондiв становить 2 716,3 тис. грн.
На протязi звiтного перiоду товариством були придбанi основнi засоби на суму 309 тис. грн., проведено модернiзацiю основних засобiв на суму 187 тис. грн.
Нарахування зносу (амортизацiї) по основних засобах в перiодi, що перевiрявся, проводилось вiдповiдно до п.26.1 П(С)БО 7 «Основнi засоби» (наказ №19 вiд 30.12.2011 року) iз застосуванням прямолiнiйного методу.
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку та звiтностi пiдприємства станом на 31.12.2013 року сальдо по рахунку 12 «Нематерiальнi активи» не рахується.
7.2. Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку товариство на протязi звiтного перiоду з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання не здiйснювало.
7.3. Аудит товарно-матерiальних цiнностей
Товариство веде бухгалтерський облiк основних та допомiжних матерiалiв, палива та iнших матерiальних ресурсiв за їх фактичною собiвартiстю, покупних товарiв за продажними цiнами, якi визначаються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.99 року №246 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 2 листопада 1999 року за №751/4044.
Бухгалтерський облiк придбання, використання, реалiзацiї (списання) та вибуття запасiв здiйснюється у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства України.
Станом на 31.12.2013 року на балансi пiдприємства рахуються запаси в сумi 1 302,5 тис. грн.
Придбанi та виготовленi власними силами запаси зараховуються на баланс Товариства за первiсною вартiстю.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО).
Варто зазначити, що Товариство при складаннi балансу за 2013 рiк скористалось правом передбаченим п.16 П(С)БО 6 «Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 28.05.99 року за №137 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21.06.99 року за №392/3685 (надалi - П(С)БО 6) та зменшило запаси станом на 01.01.2013 року на 6 тис. грн. внаслiдок виправлення допущеної помилки. Одночасно на зазначену суму був скоригований (зменшений) нерозподiлений прибуток.
Вiдповiдно до вимог «Iнструкцiї про iнвентаризацiю основних засобiв та нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв», затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.94 року №69 та зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 26.08.94 року за №202/412 та на пiдставi наказу директора товариства №46 вiд 01.10.2013 року, станом на 31.10.2013 року Товариством проводилась iнвентаризацiя основних фондiв, iнших товарно-матерiальних цiнностей, а також стану розрахункiв з покупцями, постачальниками та iн.
7.4. Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй на пiдприємствi здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2007 року за № 40/10320.
Крiм поточних банкiвських рахункiв, Товариством вiдкрито поточний мультивалютний рахунок №2600101741005 в фiлiї АТ «Укрексiмбанку» м. Вiнницi, МФО 302429.
Операцiї по поточному рахунку вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунках 311 «Розрахунковий рахунок».
Операцiї з iноземною валютою проводилися на рахунку 312 «Поточнi рахунки в iноземнiй валютi».
7.5. Аудит дебiторської заборгованостi
У вiдповiдностi з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 237 вiд 08.10.1999 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25 жовтня 1999 року за №725/4018 (iз змiнами i доповненнями), передбачається створення резерву сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. У звiтному перiодi такий резерв товариством не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
на 31.12.2012р. на 31.12.2013р.
Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 160 1 752,1 1 083,1
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
- з бюджетом 170 113,4 24,0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 379,6 546,0
Разом 2 245,1 1 653,1
На початок року дебiторська заборгованiсть по акцiонерному товариству склала 2 245,1 тис. грн., а станом на 31.12.2013 року – 1 653,1 тис. грн. Таким чином, в звiтному перiодi вiдбулося зменшення дебiторської заборгованостi за товари (роботи, послуги) на 592,0 тис. грн.
У звiтному перiодi товариство не списувало за рахунок прибутку безнадiйну дебiторську заборгованiсть.
Варто зазначити, що при складаннi балансу за 2013 рiк Товариство скористалось правом передбаченим п.16 П(С)БО 6 «Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах» та зменшило дебiторську заборгованiсть по розрахунках з бюджетом станом на 01.01.2013 року на 24,6 тис. грн. внаслiдок виправлення допущеної помилки. Одночасно на зазначену суму був скоригований (зменшений) нерозподiлений прибуток.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть включає дебiторську заборгованiсть за авансами перерахованими постачальникам в сумi 542,4 тис. грн. та за iншими платежами.
8. Аудит зобов'язань
Товариство вiдображає в балансi зобов'язання за умови, що вони являють собою заборгованiсть пiдприємств, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди. Зазначене вiдповiдає вимогам П(С)БО №11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року №20 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 11.02.2000 року за N 85/4306.
8.1. Аудит кредиторської заборгованостi
Кредиторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
на 31.12.2012р. на 31.12.2013р.
Кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 530 3 586,4 3 203,7
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
- з бюджетом 550 15,5 19,8
- з страхування 570 5,4 0,5
- з оплати працi 580 4,9 6,0
Iншi поточнi зобов'язання 610 2 719,6 2 401,3
Разом: 6 331,8 5 631,3
Кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) на кiнець звiтного року зменшилась на 382,7 тис. грн., з 3 586,4 тис. грн. на 31.12.2012 року до 3 203,7 тис. грн. на 31.12.2013 року. Керiвництво товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
У складi iншої дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом вiдображена заборгованiсть перед бюджетом з податку на прибуток в сумi 19,8 тис. грн.
Розрахунки товариства з працiвниками по заробiтнiй платi проводилися по рахунку 661 «Розрахунки по оплатi працi», з пiдзвiтними особами по рахунку 372 «Розрахунки з пiдзвiтними особами», з бюджетом по рахунку 641 «Розрахунки з бюджетом», по соцiальному страхуванню по рахунках 651 за «Розрахунками iз загальнообов’язкового державного соцiального страхування».
Заборгованiсть товариства за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2013 року складає 6,0 тис. грн. i є поточною.
Данi аналiтичного облiку по вищезазначених рахунках вiдповiдають даним синтетичного облiку. Iншi поточнi зобов’язання включають кредиторську заборгованiсть за розрахунками з пiдзвiтними особами та iншi платежi. За даними бухгалтерського облiку Товариства станом на 31.12.2013 року у складi iнших поточних зобов’язань облiковується заборгованiсть за отриману цiльову фiнансову поворотну допомогу на безвiдсотковiй основi строком на 365 днiв в сумi 242 тис. грн., а також поточна кредиторська заборгованiсть за авансами отриманими в сумi 2 114,0 тис грн.
Товариством у звiтному перiодi проводились операцiї з пов’язаними особами. Сальдо розрахункiв станом на 31.12.2013 року складає 348,3 тис. грн. кредиторської заборгованостi.
8.2. Аудит позикових коштiв
У перiодi, що перевiрявся, Товариство залучало кредитнi кошти у виглядi вiдновлювальної кредитної лiнiї для забезпечення функцiонування основної дiяльностi у сумi 100 тис. грн. Станом на 31.12.2013 року заборгованiсть за короткостроковий кредит погашено Товариством повнiстю в сумi 89 тис. грн.
Структура позикових коштiв має наступний вигляд:
тис. грн.
на 31.12.2012 р. на 31.12.2013 р.
Короткостроковi кредити банкiв 1600 11 0
Разом: 11 0
Витрати на позики визнаються фiнансовими витратами в тому перiодi, в якому вони понесенi.
8.3 Аудит забезпечення майбутнiх витрат та платежiв
Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзких коливань показника собiвартостi i вiдповiдно недопущення перекручення промiжних показникiв фiнансових розрахункiв (п.13 П(С)БО 11).
Вiдповiдно до п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 26 «Виплати працiвникам», затверджено наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.10.2003 року та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 10.11.2003 року за №1025/8346, виплати працiвникам за невiдпрацьований час, що пiдлягають накопиченню, визнаються зобов’язаннями через створення забезпечення у звiтному перiодi. Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзких коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових результатiв.
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам за даними бухгалтерського облiку в перевiряємому перiодi Товариством не створювалися.
9. Аудит власного капiталу
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2013 року склав 465,7 тис. грн.
Структура власного капiталу товариства має наступний вигляд:
тис. грн.
на 31.12.2012 р. на 31.12.2013 р.
- статутний капiтал 300,7 300,7
- iнший додатковий капiтал 446,3 446,3
- резервний капiтал 1 183,7 1 183,7
- нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (1 457,7) (1 465,0)
- неоплачений капiтал
- вилучений капiтал
Разом власного капiталу: 473,0 465,7
Ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi про власний капiтал здiйснюється у вiдповiдностi до вимог Нацiонального положення бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року №73 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 .02.2013 року за № 336/22868.
Iнший додатковий капiтал складає 446,3 тис. грн.
Резервний капiтал товариства складає 1 183,7 тис. грн.
Як було зазначено в роздiлах 7.3, 7.5 цього звiту Товариство при складаннi балансу за 2013 рiк здiйснило виправлення помилок за попереднiй звiтний перiод у вiдповiдностi до п.16 П(С)БО 6 шляхом коригування (зменшення) нерозподiленого прибутку на початок звiтного року та зменшення дебiторської заборгованостi по розрахунках з бюджетом на 30,6 тис. грн. та зменшення суми запасiв на 6 тис. грн.
9.10. Аудит статутного капiталу
Статутний капiтал Товариства зареєстрований у сумi 300 700 грн., який подiлено на 1 202 800 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
На 31.12.2013 року кiлькiсть акцiонерiв товариства становить 98 фiзичних особи.
Власником акцiй, якому належить 1 031 384 шт. простих iменних акцiй є фiзична особа, частка якої в статутному капiталi товариства становить 85,7486%.
Заявлений статутний капiтал повнiстю сформований та сплачений за рахунок приватизацiйних та компенсацiйних сертифiкатiв (свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №45/02/1/11 вiд 09.11.11 року видане приватному акцiонерному товариству «Вiнницяагротранссервiс» Вiнницьким територiальним управлiнням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку).
Випуск акцiй здiйснено в бездокументарнiй формi.
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
10. Аудит доходiв
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно доходiв товариства за 2013 рiк, вiдповiдають показнику доходу (виручки) вiд реалiзацiї по рядку 10 «Доходи (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» форми №2 «Звiт про фiнансовi результати». Доходи складають 5 316,8 тис. грн.
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи вiд реалiзацiї» в цiлому у вiдповiдностi до П(С)БО №15 «Доходи», затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.99 року № 290 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 14.12.99 року за N 860/4153..
Бухгалтерський облiк iнших доходiв здiйснюється товариством у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 15 «Доходи» на окремих субрахунках рахунку 71 «Iншi операцiйнi доходи». Величина iнших доходiв товариства, нарахованих за 2013 рiк, склала 253,6 тис. грн.
На нашу думку, в усiх суттєвих аспектах бухгалтерський облiк доходiв вiд рiзних видiв дiяльностi ведеться у вiдповiдностi до норм П(С)БО 15 «Доходи»та норм облiкової полiтики товариства, яка затверджена наказом директора вiд 30.12.2011 року №19.
Структуру доходiв товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Номер рахунку Сума
1 Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 702, 703 3 367,4
2 Iншi операцiйнi доходи 711, 714, 717 253,6
3 Iншi доходи 732, 742 149,4
По рядку 040 в складi «Iнших операцiйних доходiв» Товариство вiдобразило 80,3 тис. грн. доходiв вiд продажу iноземної валюти, замiсть вiдображення в цьому рядку додатної рiзницi мiж цiною купiвлi-продажу iноземної валюти в сумi 1,5 тис. грн., як це передбачено Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (зi змiнами та доповненнями) по субрахунку 711 «Дохiд вiд купiвлi-продажу iноземної валюти». Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення фiнансових результатiв.
На нашу думку, звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк в цiлому достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв товариства, а також розкриває iнформацiю про них.
11. Аудит витрат
Облiк витрат товариства вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.99 року №318 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 19.01.00 року за №27/4248 та нормам облiкової полiтики товариства.
Вiдображення витрат товариства за 2013 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року N291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за N892/4185.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в цiлому данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно витрат товариства за 2013 рiк, вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
Структуру витрат товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Номер рахунку Сума
1 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 902, 903 2 504,8
2 Iншi операцiйнi витрати 92, 93, 945, 948, 949 1 107,9
3 Iншi витрати 95, 972, 976 133,2
По рядку 090 в складi «Iнших операцiйних витрат» Товариство вiдобразило 78,8 тис. грн. витрат, якi вiдображають собiвартiсть проданої iноземної валюти, замiсть вiдображення в цьому рядку вiд’ємної рiзницi мiж цiною купiвлi-продажу iноземної валюти, якщо така утворюється, як це передбачено Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (зi змiнами та доповненнями) по субрахунку 942 «Витрати на купiвлi iноземної валюти». Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення фiнансових результатiв.
Основну суму iнших операцiйних витрат складають: адмiнiстративнi витрати, витрати на збут та витрати вiд операцiйної курсової рiзницi.
12. Iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку
Дiяльнiсть Товариства за 2013 року характеризується наступними основними показниками:
тис. грн.
2012 р. 2013 р.
- дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 9 640,0 5316,8
- непрямi податки та iншi вирахування з доходу (3 752,1) (1 949,4)
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (4 907,9) (2 504,8)
- iншi операцiйнi доходи 242,2 253,6
- iншi доходи 149,4
- iншi операцiйнi витрати (1 037,2) (1 107,9)
- iншi витрати (4,2) (133,2)
- податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi (67,6) (31,8)
- чистий прибуток 113,2 (7,3)
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв визначається вiдповiдно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 «Дохiд» Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
- доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
- iншi операцiйнi доходи;
- iншi фiнансовi доходи;
- iншi доходи.
За даними бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2013 рiк становить 7,3 тис. грн. збитку.
Iншi операцiйнi витрати в перевiряємому перiодi в сумi 1 107,9 тис. грн. виникли внаслiдок вiдображення адмiнiстративних витрат, курсових рiзниць вiд операцiй з валютними операцiями, витрат на збут .
Визначення балансового прибутку за звiтний перiод здiйснено вiдповiдно до вимог Нацiонального положення бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi».
Спостерiгається зменшення обсягiв реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та збiльшення непокритого збитку проти минулого року.
13. Подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року
Iнформацiя про iншi подiї, якi передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалася.
14. Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан Товариства характеризується слiдуючими показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2012 рiк 2013 рiк
1 Коефiцiєнт покриття >1 1,529 0,596
2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 0 0,009
3 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 0,074 0,076
4 Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) 12,594 12,092
5 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) -4,399 -4,881
За 2013 рiк виручка вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) зменшилась майже вдвiчi порiвняно з попереднiм роком, тодi як iншi операцiйнi витрати залишились на рiвнi минулого року. Зазначенi фактори вплинули на показники лiквiдностi та платоспроможностi.
Одним iз найважливiших показникiв, що вiдображають здатнiсть Товариства платити за своїми поточними зобов’язаннями є коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття). Зазначений показник в порiвняннi з минулим роком зменшився втричi та свiдчить про те що, що платiжнi можливостi товариства значно погiршились. Товариство не в змозi погасити й короткострокову кредиторську заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, оскiльки коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi менше нормативного значення.
Показники фiнансової стiйкостi вказують на залежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх кредиторiв. У товариства вiдсутнiй власний оборотний капiтал, який дозволив би йому вiльно маневрувати (використовуватися) в його господарськiй дiяльностi.
15. Основнi вiдомостi про аудитора
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року та внесено Аудиторською палатою України 29.11.2012 року до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Юридична адреса: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105
тел./факс 67-32-00: 66-10-09, e-mail: sl.audit@ukr.net
16. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс» за 2013 рiк проведено вiдповiдно до договору №11-14 вiд «17» березня 2014 року, укладеного мiж Товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту».
Перевiрку розпочато – «26» березня 2014 року, закiнчено – «28» березня 2014 року.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
___________________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365,
виданий Аудиторською Палатою України
26.03.1998 року (рiшення №64)
та чинний до 26.03.2017 року)
28.03.2014 року
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: