| |
Дата розміщення: 13.05.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Служба аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м.Вiнниця, вул.Хмельницьке шосе 12 оф.103-104 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс»
станом на 31.12.2014 року,
наданий незалежною аудиторською фiрмою «Служба аудиту»
згiдно з договором №08-15 вiд 30 сiчня 2015 року
м. Вiнниця 2015 рiк
Адресат: Директору приватного акцiонерного товариства
«Вiнницяагротранссервiс»
Iльїну Юрiю Олеговичу та акцiонерам товариства
iдентифiкацiйний код юридичної особи 00415037
21022, м. Вiнниця, вул. Тарногродського, 42
тел. (0432) 64-03-02
e-mail: prat mail@btr.vn.ua
Висновок (звiт) може надаватися Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс»
Код за Єдиним державним реєстром юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв 00415037
Мiсцезнаходження 21022, м. Вiнниця, вул. Тарногродського, 42
Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс» (надалi – ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» або товариство) створено згiдно iз рiшенням засновникiв вiд 10.03.1998 року. Державна реєстрацiя товариства проведена 10.03.1998 року, про що в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв здiйснено запис №11741200000003995.
Товариство є правонаступником вiдкритого акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс».
Приватне акцiонерне товариство «Вiнницяагротранссервiс» створене з метою здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв товариства, зростання ринкової вартостi акцiй товариства, а також отримання акцiонерами дивiдендiв.
Статут товариства у новiй редакцiї затверджений загальними зборами акцiонерiв товариства 21.10.2011 року (протокол № 1) та зареєстрований державним реєстратором Вiнницької мiської ради Утюком А.В. 26.10.2011 року, про що здiйснено запис за № 11741050011003995.
Основними видами дiяльностi товариства згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi є:
41.20.- будiвництво житлових i нежитлових будiвель;
41.11.- торгiвля автомобiлями та легковими автотранспортними засобами;
45.19.- торгiвля iншими автотранспортними засобами;
68.20. - надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
71.12. - дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах;
77.12. - надання в оренду вантажних автомобiлiв.
Чисельнiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2014 року становить 8 чоловiк.
Вiдповiдальною особою за фiнансово-господарську дiяльнiсть приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс» у перiодi, що перевiряється був директор – Iльїн Юрiй Олегович.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Незалежна аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит скороченої фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс», що включає баланс (форма №1-м) станом на 31.12.2014 року, звiт про фiнансовi результати (форма №2-м) за 2014 рiк, що додаються до цього висновку (звiту), опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Концептуальної основою фiнансової звiтностi є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку (скорочено - П(СБО).
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (надалi – Iнструкцiя №291) у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Бухгалтерський облiк товариства автоматизований.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про акцiонернi товариства», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2013 року (надалi - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), Кодексу етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року №2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за №2180/24712 (iз змiнами та доповненнями).
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (Мiжнародний стандарт контролю якостi 1, МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов завдань з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 315 (переглянутий) «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
В зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами товариства пiсля 31 грудня 2014 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв, товарiв, основних засобiв та стану розрахункiв з покупцями i постачальниками, що проводилась станом на 31.10.2014 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв, товарiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
Товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi та не нараховувалась сума забезпечення на оплату вiдпусток, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
Зазначенi невiдповiдностi не мають суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть товариства.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс» станом на 31.12.2014 року, а також результати його дiяльностi, за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi - Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання.
6.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття) - (Довгостроковi зобов'язання, цiльове фiнансування i забезпечення + Поточнi зобов'язання + Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття).
Чистi активи товариства на 31.12.2014 року згiдно з вищезазначеною формулою складають «мiнус» 1506,5 тис. грн. ((2615,4+2156,8)-(6278,7)).
тис. грн.
Показник на 01.01.2014 р. на 31.12.2014 р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв 465,7 -1506,5
Статутний капiтал 300,7 300,7
Виходячи iз проведеного розрахунку, чистi активи меншi за статутний капiтал товариства на 1807,2 тис. грн.
Звертаємо увагу товариства та iнших користувачiв фiнансової звiтностi на вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України, вiдповiдно до яких, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї.
6.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та
iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
6.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до п.1 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою.
Аудитом встановлено, що протягом звiтного перiоду товариством значнi правочини не вчинялися.
6.4.Стан корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.9.1 р.9 статуту товариства органами управлiння товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв;
- наглядова рада товариства;
- директор;
- ревiзор.
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння товариства, передбачених статутом, вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
У товариствi можуть проводитися рiчнi та позачерговi загальнi збори. Рiчнi загальнi збори згiдно з п.п.9.2.1 п.9.2 р.9 статуту товариства проводяться не пiзнiше 30 квiтня наступного за звiтним року. Позачерговi загальнi збори акцiонерiв у звiтному роцi не проводилися. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв у звiтному перiодi проведенi за результатами дiяльностi 2013 року 28 квiтня 2014 року (протокол №1-2014).
Наглядова рада товариства пiдзвiтна вищому органу товариства - загальним зборам акцiонерiв. Вiдповiдно до п.п.9.3.8 п.9.3 р.9 статуту товариства, засiдання наглядової ради скликаються за iнiцiативою голови наглядової ради або на вимогу члена наглядової ради не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року Наглядовою радою регулярно проводилися засiдання, зокрема 16.01.2014 року (протокол б/н), 28.03.2014 року (протокол б/н), 28.04.2014 року (протокол б/н), 31.07.2014 року (протокол б/н), 21.11.2014 року (протокол б/н).
Внутрiшнiй аудит, як один iз способiв контролю за правомiрнiстю та ефективнiстю дiяльностi усiх пiдроздiлiв пiдприємства товариством не впроваджений.
Нами не отримано повного розумiння основних заходiв, якi товариство використовувало для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовою звiтнiстю, включаючи тi, що стосуються доречних для аудиту заходiв контролю, а також те, як товариство iнiцiює заходи з виправлення недолiкiв у своїх заходах контролю (МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища»).
6.5. Iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
-проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
-здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
-проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
-проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
-виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
7. Класифiкацiя та оцiнка активiв, капiталу
Активи вiдображаються товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням.
7.1. Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться пiдприємством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби» затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року №92 та зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 року за №288/4509 iз змiнами та доповненнями.
Станом на 31.12.2014 року у складi незавершених капiтальних iнвестицiй товариства облiковуються не введенi в експлуатацiю основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 70,1 тис. грн.
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс товариства за первинною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу товариства станом на 31.12.2014 року залишкова вартiсть основних фондiв становить 2545,3 тис. грн.
На протязi звiтного перiоду товариством були придбанi основнi засоби на суму 34,4 тис. грн., проведено модернiзацiю основних засобiв на суму 27,8 тис. грн.
Нарахування зносу (амортизацiї) по основних засобах в перiодi, що перевiрявся, проводилось вiдповiдно до п.26.1 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби» (наказ №59 вiд 31.12.2013 року) iз застосуванням прямолiнiйного методу.
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку та звiтностi товариства станом на 31.12.2014 року сальдо по рахунку 12 «Нематерiальнi активи» не рахується.
7.2. Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку товариство на протязi звiтного перiоду з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання не здiйснювало.
7.3. Аудит товарно-матерiальних цiнностей
Товариство веде бухгалтерський облiк основних та допомiжних матерiалiв, палива та iнших матерiальних ресурсiв за їх первiсною вартiстю, яка визначається вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.1999 року №246 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 2 листопада 1999 року за №751/4044.
Бухгалтерський облiк придбання, використання, реалiзацiї (списання) та вибуття малоцiнних швидкозношуваних предметiв здiйснюється у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства України.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО).
Станом на 31.12.2014 року на балансi пiдприємства рахуються запаси в сумi 613,0 тис. грн., в т.ч. товари – 439,7 тис. грн.
Вiдповiдно до вимог «Iнструкцiї про iнвентаризацiю основних засобiв та нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв», затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 року №69 та зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 26.08.94 року за №202/412 та на пiдставi наказу директора товариства №48 вiд 01.10.2014 року, станом на 31.10.2014 року товариством проводилась iнвентаризацiя основних фондiв, iнших товарно-матерiальних цiнностей, а також стану розрахункiв з покупцями, постачальниками та iн.
7.4. Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй товариством здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2005 року за № 40/10320 зi змiнами i доповненнями.
Операцiї по поточних банкiвських рахунках вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунках 311 «Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi» та рахунку 312 «Поточнi рахунки в iноземнiй валютi».
Залишок грошових коштiв на кiнець звiтного перiоду в нацiональнiй валютi склав 3,3 тис. грн.
7.5. Аудит дебiторської заборгованостi
У вiдповiдностi з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 237 вiд 08.10.1999 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25 жовтня 1999 року за №725/4018 (iз змiнами i доповненнями), передбачається створення резерву сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. У звiтному перiодi такий резерв товариством не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014р.
Дебiторська заборгованiсть за
продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 1 083,1 770,6
Дебiторська заборгованiсть за
розрахунками з бюджетом 1135 24,0 72,9
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 546,0 651,7
Разом 1 653,1 1 495,2
На початок року дебiторська заборгованiсть по акцiонерному товариству склала 1 653,1 тис. грн., а станом на 31.12.2014 року – 1 495,2 тис. грн.
Таким чином, в звiтному перiодi вiдбулося незначне зменшення дебiторської заборгованостi на 157,9 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть по розрахунках з пов’язаними особами станом на 31.12.2014 року складає 63,1 тис. грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть включає дебiторську заборгованiсть за авансами перерахованими постачальникам в сумi 648,9 тис. грн. та за iншими платежами.
7.6. Аудит зобов'язань
Товариство вiдображає в балансi зобов’язання за умови, що вони являють собою заборгованiсть пiдприємств, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди. Зазначене вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року №20 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 року за №85/4306.
Кредиторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014р.
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
- товари (роботи, послуги) 1615 3 203,7 5 030,9
- розрахунками з бюджетом 1620 19,8 0,4
- розрахунками зi страхування 1625 0,5 2,9
- розрахунками з оплати працi 1630 6,0 6,7
Iншi поточнi зобов'язання 1690 2 401,3 1237,8
Разом: 5 631,3 6 278,7
Керiвництво товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
Розрахунки товариства з працiвниками по заробiтнiй платi вiдображалися на рахунку 661 «Розрахунки з оплати працi», з пiдзвiтними особами - на рахунку 372 «Розрахунки з пiдзвiтними особами», з бюджетом - на рахунку 641 «Розрахунки за податками», по соцiальному страхуванню - на рахунку 651 «Розрахунки за пенсiйним забезпеченням».
Заборгованiсть товариства за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2014 року складає 6,7 тис. грн. i є поточною.
Данi аналiтичного облiку по вищезазначених рахунках вiдповiдають даним синтетичного облiку.
За даними бухгалтерського облiку товариства станом на 31.12.2014 року у складi iнших поточних зобов’язань облiковується заборгованiсть за отриману цiльову фiнансову поворотну допомогу на безвiдсотковiй основi строком на 365 днiв в сумi 953,5 тис. грн., поточна кредиторська заборгованiсть за авансами отриманими в сумi 263,4 тис грн.
Товариством у звiтному перiодi проводились операцiї з пов’язаними особами. Кредиторська заборгованiсть по розрахунках з пов’язаними особами станом на 31.12.2014 року складає 953,5 тис. грн.
7.7. Аудит позикових коштiв
У перiодi, що перевiрявся, товариство не залучало кредити для забезпечення функцiонування основної дiяльностi.
7.8. Аудит забезпечення майбутнiх витрат та платежiв
Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзких коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових розрахункiв (п.13 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання»).
Вiдповiдно до п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 26 «Виплати працiвникам», затверджено наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.10.2003 року та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 10.11.2003 року за №1025/8346, виплати працiвникам за невiдпрацьований час, що пiдлягають накопиченню, визнаються зобов’язаннями через створення забезпечення у звiтному перiодi. Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзких коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових результатiв.
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам за даними бухгалтерського облiку в перевiряємому перiодi товариством не створювалися.
7.9. Аудит власного капiталу
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2014 року має вiд’ємне значення i складає 1 506,5 тис. грн.
Структура власного капiталу товариства має наступний вигляд:
тис. грн.
Назва складових Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014р.
- зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 300,7 300,7
- додатковий капiтал 1410 446,3 446,3
- резервний капiтал 1415 1 183,7 1 183,7
- нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (1 465,0) (3 437,2)
- неоплачений капiтал 1425 - -
Разом власного капiталу: 1495 465,7 - 1 506,5
Додатковий капiтал складає 446,3 тис. грн. До складу додаткового капiталу включена дооцiнка активiв, яка проведена в минулих звiтних податкових перiодах.
Резервний капiтал товариства складає 1 183,7 тис. грн.
Непокритий збиток на звiтну дату збiльшився на 1 972,2 тис. грн. та склав 3 437,2 тис. грн. Варто зауважити, що розмiр непокритих збиткiв станом на 31.12.2014 року перевищив iншi складовi власного капiталу, що в цiлому призвело до вiд’ємного значення власного капiталу.
7.10. Аудит статутного капiталу
Вiдповiдно до статуту товариства статутний капiтал товариства становить 300 700 грн., який подiлено на 1 202 800 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
На 31.12.2014 року кiлькiсть акцiонерiв товариства становить 97 осiб, в т.ч.: 2 юридичних особи та 95 фiзичних осiб.
Власником акцiй, якому належить бiльше 10 % статутного капiталу товариства є одна фiзична особа, якiй належить 1 031 384 шт. простих iменних акцiй, що складає 85,7486% статутного капiталу.
Заявлений статутний капiтал повнiстю сформований та сплачений за рахунок приватизацiйних та компенсацiйних сертифiкатiв (свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №45/02/1/11 вiд 09.11.2011 року видане приватному акцiонерному товариству «Вiнницяагротранссервiс» Вiнницьким територiальним управлiнням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку).
Випуск акцiй здiйснено в бездокументарнiй формi.
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
7.11. Аудит доходiв
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно доходiв товариства за 2014 рiк, вiдповiдають показнику доходу (виручки) вiд реалiзацiї по рядку 2000 «Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» форми №2-м «Звiт про фiнансовi результати».
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи вiд реалiзацiї» в цiлому у вiдповiдностi до П(С)БО 15 «Доходи», затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.99 року № 290 та зареєстрованому в Мiнiстерства юстицiї України 14.12.1999 року за №860/4153 (надалi - П(С)БО 15 «Доходи»).
На нашу думку, в усiх суттєвих аспектах визначення доходiв вiд рiзних видiв дiяльностi товариства ведеться у вiдповiдностi до норм П(С)БО 15 «Доходи».
Структуру доходiв товариства за 2014 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п.Назва складових. Код рядка. Номер рахунку. Сума (без ПДВ)
1.Чистий дохiд (виручка)
вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 702, 703 1 809,5
2.Iншi операцiйнi доходи 2120 711, 714, 717 143,9
3.Iншi доходи 2270 732, 742 104,5
На нашу думку, звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк в цiлому достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв товариства, а також розкриває iнформацiю про них.
7.12. Аудит витрат.
Облiк витрат товариства вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.99 року №318 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 19.01.00 року за №27/4248 та нормам облiкової полiтики товариства.
Вiдображення витрат товариства за 2014 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Iнструкцiєю №291.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в цiлому данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно витрат товариства за 2014 рiк, вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
Структуру витрат Товариства за 2014 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п. Назва складових. Код рядка. Номер рахунку. С ума (без ПДВ)
1.Собiвартiсть реалiзованої
продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 902, 903 (1 174,1)
2.Iншi операцiйнi витрати 2180 92, 93, 943, 945, 949 (2 751,6)
3.Iншi витрати 2270 972 (104,4)
Основну суму iнших операцiйних витрат складають: адмiнiстративнi витрати, витрати на збут та втрати вiд операцiйної курсової рiзницi.
7.13. Iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку(збитку)
Дiяльнiсть товариства за 2014 року характеризується наступними основними показниками:
тис. грн.
Назва рядка Код рядка ф. 2м 2013 рiк 2014 рiк
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї
(товарiв, робiт, послуг) 2000 3367,4 1809,5
Iншi операцiйнi доходи 2120 253,6 143,9
Iншi доходи 2240 149,4 104,5
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 2050 (2504,8) (1 174,1)
Iншi операцiйнi витрати 2180 (1107,9) (2 751,6)
Iншi витрати 2270 (133,2) (104,4)
Податок на прибуток 2300 (31,8) 0
Чистий прибуток (збиток) 2350 (7,3) (1972,2)
За даними бухгалтерського облiку фiнансовий результат товариства за 2014 рiк становить 1972,2 тис. грн. збитку.
Спостерiгається зменшення обсягiв реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) та збiльшення непокритого збитку проти минулого року.
7.14. Подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року
Вiдповiдно до протоколу №1-2014 вiд 28.04.2014 року загальними зборами акцiонерiв ПрАТ «Вiнницяагротранссервiс» прийнято рiшення про переобрання Наглядової ради в повному складi та Ревiзора на новий термiн.
Особлива iнформацiя про iншi подiї, якi передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалася.
7.15. Аналiз показникiв фiнансового стану.
Фiнансовий стан товариства характеризується слiдуючими показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2013 рiк 2014 рiк
1.Коефiцiєнт покриття >1 0,596 0,343
2.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 0,009 0,0005
3.Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 0,076 -0,316
4.Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) 12,092 -4,168
5.Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) -4,881 2,737
За 2014 рiк виручка вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) зменшилась майже вдвiчi порiвняно з попереднiм роком та збiльшились iншi операцiйнi витрати. Зазначенi фактори негативно вплинули на показники лiквiдностi та платоспроможностi.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) в порiвняннi з минулим роком зменшився вдвiчi та свiдчить про те що, що платiжнi можливостi товариства значно погiршились. Товариство не в змозi погасити й короткострокову кредиторську заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, оскiльки коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi менше нормативного значення.
Показники фiнансової стiйкостi вказують на залежнiсть товариства вiд зовнiшнiх кредиторiв. У товариства вiдсутнiй власний оборотний капiтал, який би мiг бути вiльно використаний в господарськiй дiяльностi.
В цiлому фiнансовий стан товариства нестiйкий та не стабiльний.
8. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року.
Рiшенням Аудиторської палати України вiд 27.01.2011 року № 227/4 аудиторську фiрму визнано такою, що пройшла зовнiшню перевiрку системи контролю якостi. Крiм цього, 29.11.2012 року АФ «Служба аудиту» включена Аудиторською палатою України до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Мiсцезнаходження та фактичне мiсце розташування: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, офiс 103,104,105 тел./факс (0432) 66-10-09, 67-32-00; e-mail: sl.audit@ukr.net
Аудитор-директор аудиторської фiрми, що пiдписує аудиторський висновок (звiт):
Якимчук Вiра Iванiвна, сертифiкат аудитора серiя А №003365 виданий рiшенням Аудиторської палати України вiд 26 березня 1998 року №64 та продовжений рiшенням Аудиторської палати України вiд 23 лютого 2012 року №246/3 до 26 березня 2017 року.
9. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Вiнницяагротранссервiс» за 2014 рiк проведено вiдповiдно до договору №08-15, укладеного мiж товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту» 31.01.2015 року.
Перевiрку розпочато – «10» березня 2015 року, закiнчено – «13» березня 2015 року.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
________________________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365
чинний до 26 березня 2017 року )
«13» березня 2015 року
|
|
Телефон: 
e-mail: